ضريبة القيمة المضافة في السعودية

قبل البدء بالدرس اختبر معلوماتك ونشط ذاكرتك

ابدا الاختبار


VATتعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت او الافراد الخاضعين لتطبيق ضريبة القيمة المضافة

التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني ١٤٣٩)

التسجيل بضريبة القيمة المضافة الزامي لكل الشركات او المؤسسات التي يتوقع ان تزيد مبيعاتها عن 375 الف ريال سعودي بالسنة بداية من عام 2020 اما الشركات التي تقل عن 187,500 ريال فهي معفاه من التسجيل والشركات التي تقع بين 187,500 ريال و 375,000 ريال فالتسجيل اختياريشروط تسجيل الشركات بضريبة القيمة المضافة


معادلة ضريبة القيمة المضافة

  • احتساب ضريبة القيمة المضافة

قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة * %5

  • احتساب قيمة الفاتورة بعد الضريبة المضافة

قيمة الفاتورة قبل الضريبة المضافة * 1.05

  • احتساب قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة

قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة / 1.05


نسبة ضريبة القيمة المضافة

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% علي مبيعات اي شركة او مؤسسة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة
وتلتزم الشركة بتحصيل قيمة الضريبة بالانابة عن هيئة الزكاة والدخل كما انها ايضا تقوم بدفع 5% علي مشترياتها من اي شركة اخري مسجلة في الضريبة المضافة






مواعيد تقديم الاقرار الضريبي

يوجد طريقتين لتقديم الاقرار الضريبي في السعودية

اولا اذا كانت الشركة مبيعاتها تتعدي 40 مليون ريال سنويا فيتم تقديم الاقرار 12 مره سنويا ويكون تقديم الاقرار شهري ولمده شهر كامل يستطيع المحاسب اعداد الاقرار وادخال بياناته علي موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية

فمثلا اقرار شهر يناير يتم فتح اقرار من 1 فبراير الي 28 فبراير واقرار شهر فبراير يفتح اقراره من 1 مارس الي 31 مارس

موعد تقديم الاقرار الشهر الخاضع للاقرار الضريبي
من 01-02-2020 الي 28-02-2020 شهر يناير 2020
من 01-03-2020 الي 31-03-2020 شهر فبراير 2020
من 01-04-2020 الي 30-04-2020 شهر مارس 2020
من 01-05-2020 الي 31-05-2020 شهر ابريل 2020
من 01-06-2020 الي 30-06-2020 شهر مايو 2020
من 01-07-2020 الي 31-07-2020 شهر يونيو 2020
من 01-08-2020 الي 31-08-2020 شهر يوليو 2020
من 01-09-2020 الي 30-09-2020 شهر اغسطس 2020
من 01-10-2020 الي 31-10-2020 شهر سبتمبر 2020
من 01-11-2020 الي 30-11-2020 شهر اكتوبر 2020
من 01-12-2020 الي 31-12-2020 شهر نوفمبر 2020
من 01-01-2021 الي 31-01-2021 شهر ديسمبر 2020

ويمكن تمثيلها بالشكل البياني بالطريقة الافقية كالتالياقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري الشكل الافقي



ثانيا اذا كانت الشركة مبيعاتها اقل من 40 مليون ريال سعودي
فيتم تقديم الاقرار 4 مرات سنويا وفتح اقرار ضريبي كل ثلاث شهور لمدة شهر كامل لاعداد الاقرار الضريبي وتقديمه وسداد المبلغ للهيئة العامة للزكاة والدخل

فمثلا الاقرار الضريبي الاول لشهر يناير وفبراير ومارس من كل عام يفتح علي نظام الزكاة والدخل من 01 ابريل 2020 الي 30 ابريل 2020

موعد تقديم الاقرار الشهر الخاضع للاقرار الضريبي
من 01-04-2020 الي 30-04-2020 شهر يناير 2020 الربع الاول
شهر فبراير 2020
شهر مارس 2020
من 01-07-2020 الي 31-07-2020 شهر ابريل 2020 الربع الثاني
شهر مايو 2020
شهر يونيو 2020
من 01-10-2020 الي 31-10-2020 شهر يوليو 2020 الربع الثالث
شهر اغسطس 2020
شهر سبتمبر 2020
من 01-01-2021 الي 31-01-2021 شهر اكتوبر 2020 الربع الرابع
شهر نوفمبر 2020
شهر ديسمبر 2020

ويمكن تمثيلها بالشكل البياني بالطريقة الافقية كالتالياقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري الشكل الافقي


كيف يتم تعبئة الاقرار ضريبة القيمة المضافة

تعبئة اقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يعبأ الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل حيث يوجد حساب لكل شركة مسجلة ضريبيا

ويتم فتح الاقرار في بداية كل فترة يستحق فيها ولمدة شهر كامل لاعداد الاقرار وتقديمه حتي يتم اصدار فاتورة سداد ويجب سداد الفاتورة قبل انتهاء الموعد والا سيتم فرض غرامة علي الاقل 5% من قيمة الضريبة المستحقة

يوجد 3 اقسام في الاقرار الضريبي

يقوم المحاسب بعمل جدول لفواتير المبيعات خلال الفترة الخاضعة للضريبة مع بيان المعلومات المهمة والمطلوبة من الهيئة العامة للزكاة والدخل واهمها بيانات العميل كالاسم والرقم الضريبي اذا كان مسجلا في ضريبة القيمة المضافة وقيمة المبيعات قبل الضريبة ونسبة الضريبة المضافة المطبقة 5% او 0% اذا كانت المنتجات المباعة معفاة من الضريبة واخيرا قيمة المبيعات بعد الضريبة المضافة

يتم ادخال قيمة المبيعات اجماليا بالاقرار الضريبي بموقع الهيئة العامة للزكاة وسوف يتم احتساب الضريبة المستحقة اليا

يقوم المحاسب ايضا بعمل تقرير المشتريات الخاضعة للضريبة ويتم ايضا عمل نفس الخطوات السابقة عند ادخال بيانات المبيعات

بعد ادخال بيانات المبيعات والمشتريات سوف يقوم النظام باحتساب صافي الضريبة المستحقة للسداد وذلك بعد ادخال التصحيحات اذا وجد اي اخطاء من فترة سابقة

الفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة التي تكون قيمتها اقل من 1000 ريال سعودي ولا تعتبر استيرادات او توريدات داخلية
وفي الغالب هي الفواتير التي تصدر الي المستخدم النهائي مثل مشتريات من الاسواق والمولات
فلا تتطلب كل البيانات المعقدة التي يجب ان تشتمل عليها الفاتورة الضريبة ولكن يجب ان تشتمل علي الاقل علي البيانات التالية

  • تاريخ الفاتورة
  • الاسم الكامل والعنوان والرقم المميز للمورد
  • وصف السلع أو الخدمات الموردة
  • القيمة الإجمالية المستحقة السداد في الفاتورة
  • ضريبة القيمة المضافة المستحقة
الفاتورة الضريبية المبسطة


مثال عملي احتساب الضريبة

مثال بفرض ان قيمة الفاتورة الضريبية بعد احتساب ضريبة القيمة المضافة 5% هي 1000 ريال سعودي المطلوب

  • ما هي قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة
  • ما هي قيمة الضريبة المضافة
معادلة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قيمة الفاتورة قبل الضريبة المضافة * 1.05 قيمة الفاتورة بعد الضريبة المضافة
فان المبيعات قبل الضريبة المضافة = المبيعات بعد الضريبة المضافة /1.05
=1000/1.05
فان قيمة المبيعات قبل الضريبة المضافة 952.38 ريال سعودي
وعليه تكون ضريبة القيمة المضافة تساوي 952.38 * %5
وتكون ضريبة القيمة المضافة المستحقة 47.619 ريال سعودي