قائمة التدفقات النقدية 

cash-flow

تعتبر النقدية شريان الحياة الرئيسي لأي منشأة صغيرة أو كبيرة لأنها هي التي تحدد مدي قدرتها علي الأستمراية أو التوقف عنها، فقد تعطي قائمة المركز المالي و قائمة الدخل لمنشأة الأعمال مؤشرا جيداً من الناحية المالية ومدي النجاح وقدرة المنشأة علي تحقيق الأرباح أو الخسائر ولكنها لا تقدم معلومات مباشرة عن استقرار و نجاح النشاط من حيث قدرته علي تحقيق السيولة و قدرة المنشأة علي الأنتظام في سداد الألتزامات التي عليها وهي جزء متمم للقوائم المالية، وهنا في معلومة سوف نتحدث عن قائمة التدفقات النقدية واهم المعلومات عنها.

تعريف التدفقات النقدية

هي قائمة توضح مصادر النقدية للمنشأة سواء كانت مصادر تحصيل أو مصادر إنفاق، فالمنشأة تسدد مصروفاتها وإلتزاماتها من خلال النقدية ، كما أنها تحصل علي النقدية عن طريق مبيعاتها النقدية ومتحصلاتها من الإيرادات وحقوقها لدي الغير .

فائدة قائمة التدفقات النقدية

  • تساعد مستخدمي القوائم المالية علي إعداد التقديرات بالنسبة لكل من قيمة وتوقيت و درجة التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية.
  • تعطي مؤشرا علي العلاقة بين مستوي الربحية والقدرة علي تحقيق النقدية.
  • تمكن المحللين الماليين من اقتراح نماذج لتقييم القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية للمنشأت.
  • توفر قائمة التدفقات النقدية بالإضافة إلي الميزانية معلومات عن مستوي السيولة والكفاءة وقابلية التكيف مع الظروف الحالية.
  • توفر معلومات عن التدفق النقدي والتي تكون مفيدة في تقييم مقدرة المنشأة علي توليد النقدية وما في حكمها.

لذلك برزت أهمية معرفة التدفقات النقدية واحتلت القائمة موقعا هاماً ضمن القوائم المالية ، وأصبح لازماً علي المنشأت إعدادها.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية 

يوجد الكثير من الاهمية للتدفقات النقدية، مثلا:

التدفقات النقدية للمستخدمين:

  • عرض افصاحات إضافية توضح للمستخدم .
  • العلاقة بين الربحية والتدفق النقدي .
  • قدرة المنشأة علي الأستخدام الأمثل للموارد .
  • التنبؤ بقدرة المنشأة علي توليد النقدية وما في حكمها في المستقبل .
  • مقارنة الأداء التشغيلي للمنشأت المختلفة .
  • توقيت التدفقات النقدية الداخلية والخارجية .
  • القدرة المالية علي سداد الديون .
  • المقدرة المالية للمنشاة (درجة توفير السيولة) .

التدفقات النقدية لمراقب الحسابات:

  • تجميع ادلة إضافية تمكنه من إبداء الرأي الفني.
  • تقييم فرض الاستمرارية
  • تقييم الاداء للادارة المالية والتشغيلية
  • الحكم علي قدرة المنشأة علي توزيع الأرباح.

شاهد ايضا في معلومة الاصول المتداولة

مكونات قائمة التدفقات النقدية

وسنوضح مصادر التحصيل ( التدفقات النقدية الداخلية ) ومصادر الإنفاق (التدفقات النقدية الخارجية) في كل من البنود التالية : –

  • مصادر النشاط التشغيلي : 

هي الأنشطة الأساسية التي تنتج إيرادات المنشأة والإيرادات الأخري ،  أي ما يتم تحصيله من عملية البيع ومن أي متحصلات أخري تخص عمليات البيع و ما يتم انفاقة من أجل عملية الشراء وأي مصروفات تخص عملية الشراء غرضها تحقيق إيراد.

  • مصادر النشاط الإستثماري : 

هي أنشطة لإقتناء وبيع الاصول طويلة الأجل والاستثمارات الأخري ، أي ما يتم تحصيله من طرح الأسهم والسندات نتيجة بيعها للمساهمين وما تم تحصيلة من ما تم إنفاقة علي الاستثمار،

وأيضا ما تم إنفاقه علي شراء أصول ثابتة، علي مشروعات قيد التنفيذ، علي المصروفات الرأس مالية مثل (الدعايا والاعلان)، علي توزيع الأرباح الناجمة من الأسهم والسندات للمساهمين الذين قاموا بشراء الأسهم التي طرحتها الشركة للبيع .

  • مصادر النشاط التمويلي : 

هي الأنشطة التي يظهر لها تغير في حجم ومكونات حقوق الملكية، والإقتراض طويل الأجل، مثل ما يتم ضخه من قبل الشركاء في حالة عجز الشركة عن تحقيق سيولة أو سداد الإلتزامات، وما يتم إنفاقه عند توزيع الأرباح علي الشركاء أو ما يتم إنفاقه كمسحوبات شخصية للشركاء .

نموذج قائمة التدفقات النقدية

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

لإعداد عرض قائمة التدفقات النقدية يجب استخدم بعض المعلومات الواردة من قائمة المركز المالي لمعرفة التغيرات في الأصول والالتزامات وحقوق الملكية طوال الفترة، وقائمة الدخل لمعرفة التدفقات النقدية للنشاط التشغيلي، وبعض البيانات المالية من السجلات المحاسبية للشركة.

ويتم العرض باستخدام أحد الطريقتين:

  • الطريقة المباشرة.
  • الطريقة الغير مباشرة.

شاهد ايضا تقرير اعمار الديون للعملاء بالاكسيل

قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة

استخدام الطريقة المباشرة في التدفقات يوجد لها العديد من البنود منها:

  • صافي التدفقات النقديه من النشاط التشغيل

هي المتحصلات من العملاء، مخصوم منها المدفوعات من الموردين والمصروفات التشغيلية مثل الرواتب والأجور والإيجارات واستهلاك الكهرباء والمصروفات العمومية والإدارية.

  • صافي التدفقات النقديه من النشاط الاستثماري

هي المتحصلات من بيع الأصول الثابتة مضاف إليها بيع الإستثمارات طويلة الأجل، مخصوم منهم المدفوعات لشراء الأصول الثابتة والمصروفات الرأسمالية مثل زياده عدد الوحدات الانتاجيه.

  • صافي التدفقات النقديه النشاط التمويلي

هي التمويلات المحصلة من الشركاء ناقص توزيع الارباح الشركاء والمسحوبات الشخصية للشركاء.

و يتم جمع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والإستثمارية والتمويلية مضاف إليهم رصيد النقدية أول الفترة، والذي يؤدي إلي معرفة رصيد النقدية أخر الفترة وبناء عليه يتم تحديد قدرة المنشأه في تحقيق سيوله نقدية ومدي استمراريتها.

قائمة التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة

قائمة التدفقات النقدية 
قائمة التدفقات النقدية

تختلف عن الطريقه المباشرة في جزئية البنود الخاصة بالأنشطة التشغيلية فقط سواء كان تحصيل أو إنفاق ويتشابهوا في الأنشطة الأستثمارية والتمويلة للحصول علي رصيد أخر الفترة.

وهنا تختلف الطريقة الغير مباشرة عن الطريقة المباشرة في طريقة الحصول علي صافي التدفقات النقدية للأنشطة التشغيلية وهو كالتالي :

  • صافي الربح  قبل الضريبة والفوائد الدائنة بقائمة الدخل مضاف إليه مصروفات إهلاك الأصول و المدفوعات للموردين وأي نقص بالبضاعة مخصوم منهم المتحصلات من العملاء و الزيادة في البضاعة.

 مزايا وعيوب التدفقات النقدية المباشرة والغير مباشرة

مزايا التدفقات النقدية المباشرة:

  • الافصاح عن المعلومات التي لا تظهر في موضع اخر في القوائم الماليه، لذلك فهي توفر ميزة لمستخدمي المعلومات المالية.
  • تبين هذه الطريقة التدفقات النقدية الحقيقية التي تتضمنها العمليات التجارية للمنشأة.

عيوب التدفقات النقدية المباشرة:

  • الجهد المرتبط والمطلوب لتجهيز وإعداد المعلومات الخاصة بها، فنظراً لأن هذه المعلومات لا يفصح عنها في مكان اخر في القوائم الماليه فإنه يترتب على ذلك بذل بعض الجهد في سبيل الحصول عليها.

مزايا التدفقات النقدية الغير مباشرة :

  • يمكن المستخدم من خلالها دراسة وفحص التسويه بين الربح المعلن عنه بالقوائم الماليه وبين صافي التدفقات النقديه من الانشطه التشغيليه، والربط بسهوله بين ارباح المتاجره والتدفق النقدي.
  • انخفاض الجهد المبذول في اعداد المعلومات الخاصه بها.

شاهد ايضا الدفعات المقدمة من العملاء و المحاسبة عليها

عيوب التدفقات النقدية الغير مباشرة :

  • عدم توفير المعلومات الكافية عن العناصر الأساسية للتدفقات النقدية وهذة الطريقة غير شائعة.

مثال على قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية  

الحل

قائمة التدفقات النقدية 

 

احصل علي نموذج قائمة التدفقات النقدية Pdf

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *