Bank Account | حساب البنك

قبل البدء بالدرس اختبر معلوماتك ونشط ذاكرتك

ابدا الاختبار


تعريف حساب البنك

حساب البنك هو حساب مفتوح لدي اي من البنوك المحلية او الدولية باسم الشركة او المؤسسة او الفرد الذي يملكه, ويتم اجراء المعاملات المالية من خلال البنك كاستلام الدفعات من العملاء او صرف مستحقات الموردين والموظفين وكذلك فتح التسهيلات البنكية من اعتمادات مستندية وخطابات ضمان بنكية وقروض قصيرة وطويلة الاجل

حساب البنك والاصول المتداولة

حساب البنك هو حساب فرعي من الاصول المتداولة ويعد من اهم الحسابات في دليل الحسابات حيث ان كل المعاملات النقدية من استلام او صرف نقد تتم من خلاله ولذلك يجب ان يفهم المحاسب جيدا طبيعة حساب البنك عند تسجيل الحركات المالية

حساب البنك من الاصول المتداولة





حساب البنك و المدين والدائن

حساب البنك طبيعته مدين لانه حساب فرعي من الاصول المتداولة ويتم تسجله في الحسابات في الجانب المدين اذا زادت قيمته (ايداعات) وفي الجانب الدائن اذا نقصت قيمته (مسحوبات)

حساب البنك طبيعته مدينه







مطابقة حساب البنك

يجب ان يقوم المحاسب بمطابقة حساب البنك بشكل دوري يكون عادة شهريا وتكون المطابقة بمقابلة كل من كشفي حساب البنك من النظام المحاسبي او برنامج المحاسبة الخاص بالشركة مع كشف حساب البنك من البنك ويتم استخراج الفروقات والمعاملات المالية الغير مسجلة في الطرفين مثل ايداعات او شيكات او مصروفات بنكية ومن ثم التحقق منها واعادة تسجيلها او ادراجها في كشف المطابقة للشهر التالي.





تطبيقات عملية علي حساب البنك

قامت شركة النور بعمل حوالة بنكية الي حساب شركة الامل في تاريخ 01 يناير 2019 بقيمة 1000 ريال سعودي
المطلوب
تسجيل قيد اليومية كمحاسب شركة الامل وكمحاسب شركة النور


: التحليل
استلمت شركة الامل حوالة بنكية بقيمة 1000 ريال ما يعني زيادة حساب البنك . وبما ان حساب البنك طبيعته مدين فاذا زادت قيمته يسجل في الجانب المدين ويكون القيد كالتالي

قيد يومية تسجيل استلام حوالة بالبنك
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 1,000.00 حساب البنك يناير 1
1,000.00 0.00 حساب العملاء-شركة النور بناير 1
حوالة بنكية من شركة النور في 1 يناير 2020


: التحليل
حولت شركة النور مبلغ 1000 ريال من حساب البنك ما يعني نقصان حساب البنك وبذلك يسجل في الجانب الدائن

قيد يومية حوالة الي شركة الامل
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 1,000.00 حساب الموردين - شركة الامل يناير 1
1,000.00 0.00 حساب البنك بناير 1
حوالة بنكية الي شركة الامل في 1 يناير 2020


بفرض في المثال الاول قام البنك بخصم مصروفات بنكية بقيمة 20 ريال علي حوالة شركة النور الي شركة الامل
المطلوب
المطلوب تسجيل قيد اليومية في حسابات شركة النور


: التحليل
المصروفات البنكية تؤدي الي نقص حساب البنك بقيمة المصروفات ولذلك سيتم تسجيل حساب البنك في الجانب الدائن وحساب المصروفات البنكية في الجانب المدين

قيد يومية مصروفات بنكية
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 20.00 مصروفات بنكية يناير 1
20.00 0.00 حساب البنك بناير 1
مصروفات بنكية 20 ريال علي حوالة شركة الامل